甲公司适用的所得税税率为25%,各年段前会计利洞 (1)2×19年11月20日,甲公司自公开市场取得一项权益性投赛的公允价值为1100万元. ,分类为交易性金融资产,支付价款1000万元,本年末该权益在投或 (2)2×20年12月31日,该投资的公允价值为800万元。2×20年末所得税会计处理如下要求：分别编制2X19年和2X20年有关交易性金融资产的相关会计分录_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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甲公司适用的所得税税率为25%,各年段前会计利洞 (1)2×19年11月20日,甲公司自公开市场取得一项权益性投赛的公允价值为1100万元. ,分类为交易性金融资产,支付价款1000万元,本年末该权益在投或 (2)2×20年12月31日,该投资的公允价值为800万元。2×20年末所得税会计处理如下要求：分别编制2X19年和2X20年有关交易性金融资产的相关会计分录

84785035 | 提问时间：2021 10/27 15:41

丁小丁老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,CMA,税务师,中级会计师

您好！过会给您分录哦

2021 10/27 15:54

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甲公司2x 19年利润总额为6 00万元，适用的所得税税率为15%。2x 19年1月1日递延所得税资产(全部为交易性金融资产的公允价值变动)为15万元;递延所得税负债(全部为固定资产折旧)为11.25万元。根据税法规定自2X20年1月1日起适用的所得税税率变更为25%。2X 19涉及所得税会计的交易或事项如下: 1)2X19年1月1日甲公司购入当日发行的因情300万元，利率4%，每年末付息，期限为5年，税法规定，购入国债取得的利息收入免税。 (2) 2X19年12月31日，甲公司持有的交易性金融资产的公允价值为2 200万元，该交易性金融资产是甲公司在2X 18年4月20日，以2 000万元自股票市场购入的，2X18年12月31日，该交易性金融资产的公允价值为1900万元。

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【计算分析题】甲公司适用的所得税税率为25%，各年税前会计利润均为10 000万元。假定2×21年期初暂时性差异余额为零，不考虑其他因素。有关业务如下： •（1）2×21年11月20日，甲公司自公开市场取得一项权益性投资，分类为交易性金融资产或指定为其他权益工具投资（为便于对比说明），支付价款1 000万元，本年末该权益性投资的公允价值为1 100万元。　　 •（2）2×22年12月31日，该投资的公允价值为800万元。　　 •要求：编制初始分录

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甲公司于2X17年1月1日以公允价值5500万元购入一-项面值5000万的债券，该债权期限为5年，票面利率为10%，每年末分期付息，甲公司意持有该债权到期。. 2X18年1月1日，公允价值为5300万。 2X19年1月1日，公允价值为5000万，确认信用减值损失500万元。 2X20年1月1日，公允价值为4800万。 2X21年1月1日，公允价值为5600万，转回信用减值损失500万元。 2X22年1月1日，公允价值为5000万。问题2:若甲公司将其分类为以摊余成本计量的金融资产，编写相关分录。(最后一 -年摊销倒推)

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老师，这里是长投的权益法20%降到10%的公允价值计量，这期间支付的交易费用2万元，为什么不是按照交易性金融资产来的，借投资收益2，贷银存2

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2×18年8月10日，甲公司购入乙公司股票100万股，占乙公司有表决权股份的2%，甲公司支付款项1 200万元，其中，含交易费用10万元，甲公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资。2×18年12月31日，该股票市场价格为每股14元。2×19年2月5日，乙公司宣告发放现金股利1 800万元。2×19年10月20日，甲公司以每股13元的价格将乙公司股票全部转让。不考虑其他因素，甲公司2×19年因该非交易性权益工具投资应确认的投资收益为（　）万元。

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