从小规模纳税人处购进农产品，取得1%的增值税专用发票，如何计算抵扣进项税额？_税务师_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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从小规模纳税人处购进农产品，取得1%的增值税专用发票，如何计算抵扣进项税额？

84784966 | 提问时间：2023 06/25 11:02

郭老师

金牌答疑老师

职称：初级会计师

你好，票面不含税的金额乘以9%。

2023 06/25 11:05

2条追问解答查看全部

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从小规模纳税人处购进农产品，取得了专用发票，为什么不是凭票抵扣，而是按照9%的税率来计算抵扣呢

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老师，购进农产品从小规模处取得的普通发票不是用票面金额×9%/9%计算进项吗？

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从小规模纳税人处购入农产品取得税务代开的专用发票，可按增值税专用发票上注明价款×9％来抵扣进项税额。如果农产品用于生产销售或委托受托加工13％税率货物则抵扣10％的进项税额。如取得的是小规模纳税人开具的普通发票则不可以抵扣进项税额。当月可以抵扣的进项税额＝5000×10％＝500（元）跟农产品有关的税收能否列举一下

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49题算当月增值税，为什么不计算从小规模纳税人处购进的农产品进项呢？

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7. 本月从农场、渔场、养殖场处购进蔬菜、海鲜、肉类等农产品，用于餐饮服务，取得增值税普通发票（免税）金额合计300 000元，从小规模纳税人处购进水果等农产品，取得对方由税务机关代开的增值税专用发票，上面注明金额70 000元，增值税额2 100元。【解析】金额=300 000+70 000=370 000（元）进项税额=370 000×9%=33 300（元）从小规模纳税人出购进农产品也是用9%税率计算抵扣进项税额吗，代开的专票税额没用？？

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