老师，购进农产品从小规模处取得的普通发票不是用票面金额×9%/9%计算进项吗？_税务师_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师，购进农产品从小规模处取得的普通发票不是用票面金额×9%/9%计算进项吗？

84784984 | 提问时间：2022 08/20 11:10

郭老师

金牌答疑老师

职称：初级会计师

你好，如果对方是自产自消的开的免税的普通发票票面金额*9%

2022 08/20 11:10

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购进免税农产品，取得普通发票，不是不能按9%抵扣进项税吗？这个题目为什么用的是采购金额100*9%

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老师，你好！购进农产品发生非正常损失的进项税额转出，按损失货物的账面价值/(1-扣除率)*扣除率，适用于农产品收购发票、从小规模纳税人处取得3%专票的购进农产品。这里的扣除率按9%或者10%（涉及进一步加工的）。对于收购发票好理解，比如当初购进时金额100，发票金额100*9%=9，则货物的账面价值=100-9=91，现在转出则用91*（1-9%）*9%=9，进项转出为9。而对于从小规模纳纳税处取得专票3%的，按规则是抵扣9%。例如购进农产品金额103，不含税价款100，税额3，此时可以按9个点抵扣，也就是进项税额为9。货物的账面价值=103-100*9%=94。那么按上面的公式计算94/(1-9%)*9%不等于应该转出的进项税额9，请问这里怎么理解呢？

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购进农产品进项税9%还是10%？

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从小规模纳税人处购进农产品，取得了专用发票，为什么不是凭票抵扣，而是按照9%的税率来计算抵扣呢

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不是农产品取得增值税普通发票不得计算抵扣进项嘛，答案为什么说按9%抵扣

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