2020年12月31日,A公司的资产负债表“应收账款”项目的数额为1584000元,应收账款总账余额为1600000元,坏账准备相应明细账余额为16000元。应收账款Z公司明细账有贷方余额180000元,经查系Z公司的预付货款,尚未履行供货合同。该公司按应收账款余额的1%计提坏账准备。要求:分析存在的问题,提出处理意见,并编制审计调整分录。
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问题已解决
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84785034 | 提问时间:2023 06/05 19:26
您好,
题目中说”经查系Z公司的预付账款“,这句话应该是错误的,应该是预收,应收账款贷方余额应该重分类到预收账款,A公司出具的报表并没有重分类,所以存在报表科目列报错误的问题,并且存在少计提坏账准备的问题。
调整分录
借:应收账款--Z公司 180000
贷:预收账款--Z公司 180000
借:信用减值损失 180000*1%=1800
贷:坏账准备 1800
2023 06/05 19:29
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