注册会计师对ABC公司2019年财务报表审计时发现:该公司2019年12月31日的资产负债表"应收账款"数额为1600000元,与应收账款总账余额减去坏账准备相应明细账余额后的差额相符,应收账款Z公司明细账有贷方余额360000元,经查系Z公司的预付货款,尚未履行供货合同。该公司按应收账款余额的2%计提坏账准备。经注册会计师的审查,应收账款明细账的贷方余额反映企业预收的账款,属于负债。注册会计师提请该公司进行重分类调整。请完成以下审计调整分录为
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84784959 | 提问时间:2023 01/13 10:27
审计调整分录应为:
1、应收账款调整:
借:预付货款贷360000
贷:应收账款360000
2、坏账准备调整:
借:坏账准备贷36000
贷:应收账款36000
上述审计调整分录详细说明如下:
分录1表明,预付货款应收账款有360000元,公司预收的账款属于负债,应把360000元的贷方余额从应收账户调整到预付货款账户,当然借方为应收账款360000元,以保持账户余额的一致性。
分录2表明,应收账款的坏账准备金额为36000元,应把36000元由应收账户调整到坏账准备账户,以保持账户余额的一致性。
拓展知识:
审计调整分录是指注册会计师对于审计报表时根据事实发现和核算原则,要求被审计单位对其原始记录记账进行重新调整,以保证审计报表真实、准确、完整、有效地反映企业的经济业务活动,把企业的经济账务状况当前科学有效地报告出来的一种操作。
2023 01/13 10:35
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