注册会计师对ABC公司2019年财务报表审计时发现:该公司2019年12月31日的资产负债表"应收账款"数额为1600000元,与应收账款总账余额减去坏账准备相应明细账余额后的差额相符,应收账款 Z 公司明细账有贷方余额360000元,经查系 Z 公司的预付货款,尚未履行供货合同。该公司按应收账款余额的2%计提坏账准备。经注册会计师的审查,应收账款明细账的贷方余额反映企业预收的账款,属于负债。注册会计师提请该公司进行重分类调整。请完成以下审计调整分录为:(横线上分别写会计科目和金额,例如:应收账款﹣ A 公司10000)
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84785040 | 提问时间:2023 01/13 10:39
审计调整分录为:应收账款﹣ Z 公司360000;坏账准备-360000。
该公司按应收账款余额的2%计提坏账准备,由于Z公司尚未履行供货合同,应收账款的差额被认定为坏账准备,应贴入坏账准备科目。因此,注册会计师提请该公司向应收账款科目减少360000元,而贴入坏账准备科目增加360000元,以完成审计调整分录。
拓展知识:坏账准备是企业因收到无法收回或可能无法收回的应收账款,经过评估,预计无法收回时,将其余额转入坏账准备科目,以准确反映企业财务状况。
2023 01/13 10:51
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