某企业上年适用的所得税税率为33%，“递延所得税资产”科目借方余额为33万元。本年1月1日企业适用的所得税税率变为25%，预计未来期间不会发生变化，本年产生可抵扣暂时性差异30万元，期初的暂时性差异在本期未发生转回，假定未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，该企业本年年末“递延所得税资产”科目余额为_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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某企业上年适用的所得税税率为33%，“递延所得税资产”科目借方余额为33万元。本年1月1日企业适用的所得税税率变为25%，预计未来期间不会发生变化，本年产生可抵扣暂时性差异30万元，期初的暂时性差异在本期未发生转回，假定未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，该企业本年年末“递延所得税资产”科目余额为

84785034 | 提问时间：2023 06/02 20:28

wu老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

您好，递延所得税资产科目借方余额＝（33/33%＋30）×25%＝32.5万元。因税收法规的变化，导致企业在某一会计期间适用的所得税税率发生变化的，企业应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债按照新的税率重新计量。

2023 06/02 20:31

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