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4. 某企业上年适用的所得税税率为33%，“递延所得税资产”科目借方余额为33万元。本年适用的所得税税率为25%，本年产生可抵扣暂时性差异30万元，期初的暂时性差异在本期未发生转回，该企业本年年末“递延所得税资产”科目余额为（　）万元。期初对的暂时性差异在本期末发生转回是什么意思

84784997 | 提问时间：2022 04/16 10:03

张壹老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师

期初对的暂时性差异在本期还存在，没有转回。本期期初可抵扣差为33/33%=100万。本期发生30万，年末可抵扣差为130万，额对应递延所得税资产期末余额为130*25%

2022 04/16 10:19

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