某企业有一项固定资产原值480万元，无残值，2020年12月投入使用。会计上采用年数总和法计提折I旧，折1旧年限为5年，税法要求采用年限平均法，折1日年限为8年。设该企业在2021-2028年每年会计利润总额均为1000万元，没有其他纳税调整项目，资产负债表债务法下2021-2028年每年计提企业所得税的会计分录是啥_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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某企业有一项固定资产原值480万元，无残值，2020年12月投入使用。会计上采用年数总和法计提折I旧，折1旧年限为5年，税法要求采用年限平均法，折1日年限为8年。设该企业在2021-2028年每年会计利润总额均为1000万元，没有其他纳税调整项目，资产负债表债务法下2021-2028年每年计提企业所得税的会计分录是啥

84785021 | 提问时间：2023 05/24 13:42

施巧云老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

你好，学员，耐心等一下

2023 05/24 14:08

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企业有一项固定资产原值300万元，无残值，折旧年限为5年，会计上采用年限平均法计提折旧，税法要求采用年数总和法。该企业在该项固定资产使用的5年里每年会计利润总额均为1000万元，没有其他纳税调整项目，要求列出资产负债表债务法下5年计提企业所得税的会计分录。

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【计算】B公司于2021年12月31日购入价值为 200 000万元（不含税）的设备，残值率为5%，经税务机关核定其折1日年限为5年。由于该设备常年处于高腐蚀状态，税务机关批准可以采用缩短折1日年限或是加速折1日方法。企业所得税税率为25%。要求：(1）分别用直线法、双倍余额递减法法、年数总和法和折1日年限缩短为3年的方法计算各年的折1日额和折1日带来的抵税收益。(2) 假设每年年末B公司都有足够多的征税收入来抵扣各扣除项目，双倍余额递减法和缩短折1日年限的方法中哪一种对企业更有利（B公司的加权平均资本成本为10%）？

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公司买入的旧厂房，不知道已使用年限，也不知道建造年限，就是没有书面依据，计提折旧时折旧年限如何计算?

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2甲集团公司2017年12月31日购买了一项A 固定资产,设备原价100万元,预计可以使用4年,设备残值为O,采用直线法计提折(旧。税法规定该设备属于环保设备,可以采用加速折1日法年数总和法进行折1日。2018年12月31日甲集团对该设备计提了20万元的减值准备。假设当年该集团的税前会计利润为1000万无其他纳税调整事项。要求：(1)计算2017年所得税费用(3分） (2)计算2017年实际应当缴纳的所得税（3分） (3)计算2017年该固定资产产生的递廷所得税(4分) （4)作出2017年相应的会计分录（5分）

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某企业的固定资产原值312.5万元,预计残值率4%,会计与税法规定的使用年限均为5年,使用平均年限法时,每年的税前利润都是200万元。所得税税率为25%。投资报酬率为10%,1~5年的复利现值系数分别为.9091,0.8264,0.7513,0.6830,0.6209。 (1)假如企业未享受税收优惠，请分别计算平均年限法和年数总和法下该企业5年的应纳所得税税额的现值; (2)假如该企业前2年免税,分别计算使用平均年限法法和年数总和法时,该企业5年的应纳所得税税额现值; (3)从以上分析中总结企业在未享受税收优惠期间和享受税收优惠期间固定资产折旧的筹划原理及结论。

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