第一年， 会计折旧300/5=60.税法折旧=300*5/15=100 账面价值=300-60=240 计税基础=300-100=200 应纳税额=(1000+60-100)*25%=240 递延所得税负债=40*25%=10 借，所得税费用250 贷，应交税费～企业所得税240 递延所得税负债10 第二年， 会计折旧300/5=60.税法折旧=300*4/15=80 账面价值=300-60*2=180 计税基础=300-100-80=120 应纳税额=(1000+60-80)*25%=245 递延所得税负债=60*25%-10=5 借，所得税费用250 贷，应交税费～企业所得税245 递延所得税负债5 第三年， 会计折旧300/5=60.税法折旧=300*3/15=60 账面价值=300-60*3=120 计税基础=300-100-80-60=60 应纳税额=(1000+60-60)*25%=250 递延所得税负债=60*25%-60*25%=0 借，所得税费用250 贷，应交税费～企业所得税250 第四年， 会计折旧300/5=60.税法折旧=300*2/15=40 账面价值=300-60*4=60 计税基础=300-100-80-60-40=20 应纳税额=(1000+60-40)*25%=255 递延所得税负债=40*25%-60*25%=-5 借，所得税费用250 递延所得税负债5 贷，应交税费～企业所得税255 第五年， 会计折旧300/5=60.税法折旧=300*1/15=20 账面价值=0 计税基础=0 应纳税额=(1000+60-20)*25%=260 递延所得税负债=0-40*25%=-10 借，所得税费用250 递延所得税负债10 贷，应交税费～企业所得税260 感谢同学对我的回复给予评价