企业有一项固定资产原值300万元,无残值,折旧年限为5年,会计上采用年限平均法计提折旧,税法要求采用年数总和法。该企业在该项固定资产使用的5年里每年会计利润总额均为1000万元,没有其他纳税调整项目,要求列出资产负债表债务法下5年计提企业所得税的会计分录。
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#税务#
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m6847818 | 提问时间:2022 04/14 21:07
第一年,
会计折旧300/5=60.税法折旧=300*5/15=100
账面价值=300-60=240
计税基础=300-100=200
应纳税额=(1000+60-100)*25%=240
递延所得税负债=40*25%=10
借,所得税费用250
贷,应交税费~企业所得税240
递延所得税负债10
第二年,
会计折旧300/5=60.税法折旧=300*4/15=80
账面价值=300-60*2=180
计税基础=300-100-80=120
应纳税额=(1000+60-80)*25%=245
递延所得税负债=60*25%-10=5
借,所得税费用250
贷,应交税费~企业所得税245
递延所得税负债5
第三年,
会计折旧300/5=60.税法折旧=300*3/15=60
账面价值=300-60*3=120
计税基础=300-100-80-60=60
应纳税额=(1000+60-60)*25%=250
递延所得税负债=60*25%-60*25%=0
借,所得税费用250
贷,应交税费~企业所得税250
第四年,
会计折旧300/5=60.税法折旧=300*2/15=40
账面价值=300-60*4=60
计税基础=300-100-80-60-40=20
应纳税额=(1000+60-40)*25%=255
递延所得税负债=40*25%-60*25%=-5
借,所得税费用250
递延所得税负债5
贷,应交税费~企业所得税255
第五年,
会计折旧300/5=60.税法折旧=300*1/15=20
账面价值=0
计税基础=0
应纳税额=(1000+60-20)*25%=260
递延所得税负债=0-40*25%=-10
借,所得税费用250
递延所得税负债10
贷,应交税费~企业所得税260
感谢同学对我的回复给予评价
2022 04/15 08:48
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