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所得税这章，计算递延说所得税时，例固定资产会计和税法的基础一样，但是会计折旧5年内，税法折旧10年，如果固定资产的账面价值小于税法的计税基础，就是递延所得税资产，对吧，那折旧呢，会计折旧是比税法多的，这一部分不调整吗？
84785045 | 提问时间：2023 05/19 09:54
廖君老师
金牌答疑老师
职称：注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师
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您好，账面价值也考虑折旧了，会计折旧是比税法多的在年度汇缴时纳税调增了
2023 05/19 10:01
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老师，如果企业折旧年限是5年，资产账面价值是100万，那么每年折旧就是20万，税法上说这个资产最低折旧年限是2年，这个时候是确认递延所得税负债吗？还是计税基础按照会计的来？ 762
财产净值是计税基础减去税法规定扣除是吗，就是说计税基础永远是一开始确定的金额？比如新的固定资产入账时税法认可的计税基础是100，税法规定折旧每年10,5年末计税基础还是100？学会计的时候所得税调整我记得说的是账面价值和计税基础比较，这里的计税基础随税法折旧是会变的，请老师解答一下 138
固定资产减值会导致账面价值低于计税基础，确认递延所得税资产，如果是固定资产，税法和会计上的折旧方法一致，因为提了减值，折旧额会计上的折旧额会低于计税基础，那这时候是新确认递延所得税负债呢，还是逐步转回递延所得税资产呢 569
对选项B.“固定资产计提折旧金额小于与税法计提金额时，应确认递延所得税负债” 固定资产相关的暂时性差异是确认递延所得税资产还是递延所得税负债，判断标准似乎不应该以折旧额的差异来判断，应该以固定资产的账面价值与计税基础来判断。 比如，有没有可能存在这样一种情况：固定资产因会计估计变更导致当期折旧额小于税法认可的折旧额，但此时累计的税会差异是可抵扣暂时性差异，计提折旧后，固定资产的账面价值仍然小于计税基础，此时确认就不是递延所得税负债，而是递延所得税资产。 248
老师，如果会计和税法上的折旧是一致的，但减值会是账面低于计税，确认递延所得税资产，折旧额也会低于计税，税法规定能提的大于会计上提取的，那这时候是转会递延所得税资产吗 443
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