老师好，2021年12月计提企业所得税1万元 1、计提 借：所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税 2、付款 借：应交税费-应交企业所得税 贷：银行存款 3、结转 借：本年利润 货：所得税费用 4、利润结转 借：利润分配-未分配利润 贷：本年利润 请问前罗列的分录正确吗？2022年3月享受减免退回1万元，请问分录如何处理？