学堂老师,汇算清缴退回的企业所得税,这样写分录可以吗?借:银行存款,
贷:应交税费-企业所得税,
借:应交税费-企业所得税,
贷:利润分配-未分配利润
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84784994 | 提问时间:2023 01/19 13:41
这种写法是正确的,因为通常情况下企业的所得税是应付账款,需要先将货币资金从银行存款账户借入,永久账户借出,以便进行支付,再将这笔未分配利润减去企业所得税,以保证及时减免企业所得税。
此外,还需要注意的是,企业汇算清缴的所得税分录不仅要确保准确性,还要考虑合理性,否则将会产生不良影响。例如,企业汇算清缴的期限内如果有税种改变,应该及时对所得税分录进行调整,以保证企业的税务缴纳安全性。
拓展知识:企业汇算清缴是企业根据税务机关的要求,对本期申报和上一期税款,申报起始日期到申报截止日期之间发生变化的部分,进行统一申报并补缴或抵扣缴纳税款的一项税收申报行为。企业汇算清缴的主要目的是纳税义务人及时减免和补缴税款,以确保税务机关及时征收税款,促进自然资源合理利用,维护国家利益,保障社会公平正义。
2023 01/19 13:54
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