销售储值卡时会计账务处理为啥用库存现金而不是银行存款呢？借：库存现金贷：合同负债应交税费——待转销项税额_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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销售储值卡时会计账务处理为啥用库存现金而不是银行存款呢？借：库存现金贷：合同负债应交税费——待转销项税额

84785003 | 提问时间：2023 04/19 20:49

家权老师

金牌答疑老师

职称：税务师

这个根据实际情况做就是了，你收到的是银行存款就按银行存款做

2023 04/19 20:50

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应交税费～待转销项税，是干啥用的，这个用给税务局交税不，比如说销售储值卡，借库存现金，贷合同负债，待转销项税

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（1）销售储值卡：　　借：库存现金　　　　　　　　　　　600　　　　贷：合同负债　　　　　（600/1.06）566.04　　　　　　应交税费——待转销项税额　　　 33.96　　（2）根据储值卡的消费金额确认收入：　　甲公司预期将有权获得与客户未行使的合同权利相关的金额为6万元，该金额应当按照客户行使合同权利的模式按比例确认为收入。　　销售的储值卡应当确认的收入＝（500＋6×500/594）/（1＋6%）＝476.46（万元）。　　借：合同负债　　　　　　　　　　　　　　　　476.46　　　　应交税费——待转销项税额（500/1.06×6%）28.30　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　476.46　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　 28.30【请问这题错哪里了？】

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会计中级13章收入里面的销售储值卡时，待转销项税额是按照合同负债总额计算的，实际结转待转销项税额是按照实际发生的消费额计算的，最终是不是会出现待转销项税额剩余？剩余的怎么处理？

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甲公司2019年销售了5 000张储值卡，面值200，总额1 000 000。根据经验，预期将有储值卡面值金额5%（即50 000元）的部分不会被消费。截至2019年12月31日，客户消费的金额为400 000。甲公司为一般纳税人，在客户用卡消费时发生增值税纳税义务。甲公司的账务处理为：（1）销售储值卡：借：库存现金 1 000 000 贷：合同负债　　　　　 884 956 应交税费——待转销项税额 115 044 （2）确认收入，同时将对应的待转销项税额确认为销项税额：借：合同负债 372 613 应交税费——待转销项税额　　　46 018[400000÷（1+13%）x13%] 贷：主营业务收入　　　　　　　　 372 613（400 000+50 000×400 000÷950 000）÷（1+13%）］应交税费——应交增值税（销项税额）　46 018。这里的销项税是按实际消费的40万来计算的。预计不会消费的5万所对应的销项税是要作为税会差异，在最后确定绝对不会被消费时，再将待转销项税额转入销项税吗？

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借：银行存款 5000 贷：主营业务收入4329.34（4718.98*5000/5450）应交税费--应交增值税（销项税额）257.65 合同负债 389.64 应交税费--待转销项税额 23.37借：合同负债 338.82（389.64*400/（500*92%））应交税费--待转销项税额 20.33 贷：主营业务收入338.82 应交税费--应交增值税（销项税额）20.33【请问这题错哪里了？】

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