求（1）计算乙酒厂应代收代缴的消费税和应纳增值税，（2）计算甲酒厂应纳消费税和增值税_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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求（1）计算乙酒厂应代收代缴的消费税和应纳增值税，（2）计算甲酒厂应纳消费税和增值税

84784960 | 提问时间：2023 04/04 12:50

暖暖老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

（1）计算乙酒厂应代收代缴的消费税（60000*90%+40000+8*2000*0.5）/（1-20%）*20%+8*2000*0.5=33500 应交增值税（25000+15000）*13%=5200

2023 04/04 13:03

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（1）乙企业受托加工酒精应代收代缴的消费税。（2）甲酒厂当年1月采取预收款方式向丁企业销售白酒的增值税销项税额和应缴纳的消费税。（3）用于抵偿债务的白酒应缴纳的消费税。（4）赠送给关联企业的新型白酒应缴纳的消费税。（5）甲酒厂当年1月应向主管税务机关申报缴纳的消费税。（6）甲酒厂当年1月应向主管税务机关申报缴纳的增值税。

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2、甲酒厂为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：（1)从农业生产者手中收购粮食30吨，每吨收购价2000元，共计支付收购价款60000元。（2)甲酒厂将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工白酒，白酒加工完毕，企业收回白酒8吨，取得乙酒厂开具防伪税控的增值税专用发票，注明加工费25000元，代垫辅料价值15000元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。（3)本月内甲酒厂将收回的白酒批发售出7吨，每吨不含税销售额16000元。（4)另外支付给运输单位的销货运输费并取得货物运输业增值税专用发票，注明运费14666元，税款1320元。（白酒的消费税固定税额为每斤0.5元，比例税率为20%). 要求：（1)计算乙酒厂应代收代缴的消费税和应纳增值税：（2)计算甲酒厂应纳消费税和增值税。

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【案例】甲酒厂为增值税一般纳税人，7月发生以下业务: （1）从农业生产者手中收购粮食30吨，每吨收购价2000元，共计支付收购价款60000元。（2）甲酒厂将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工白酒，白酒加工完毕，企业收回白酒8吨，取得乙酒厂开具防伪税控的增值税专用发票，注明加工费25000元，代垫辅料价值15000元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。（3）本月内甲酒厂将收回的白酒批发售出7吨，每吨不含税销售额17000元。（4）另外支付给运输单位的销货运输费用取得货物运输业增值税专用发票，注明运费12000元，税款1080元。（白酒的消费税固定税额为每斤0.5元，比例税率为20%）。要求: (1)计算乙酒厂应代收代缴的消费税和应纳增值税; （2）计算甲酒厂应纳消费税和增值税。

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甲酒厂为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：（1）从农业生产者手中收购粮食30吨，每吨收购价2 000元，共计支付收购价款60 000元（2）甲酒厂将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工白酒，白酒加工完毕，企业收回白酒8吨，取得乙酒厂开具防伪税控的增值税专用发票，注明加工费25 000元，代垫辅料价值15 000元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。（3）本月内甲酒厂将收回的白酒批发售出7吨，每吨不含税销售额16 000元。（4）另外支付给运输单位的销货运输费用12 000元，取得增值税专用发票。要求：（1）计算乙酒厂应代收代缴的消费税为（1)元和应纳增值税为（2）元；　　（2）计算甲酒厂应纳消费税为（3）元和增值税为（4）元。

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1.甲酒厂为增值税一般纳税人,本年5月生产白酒200箱,每箱净重20千克,取得不含税销售收入30000元,收取包装物押金1130元,押金单独记账,货款及押金均收到。要求计算甲酒厂的应纳消费税 2.甲进出口公司本年1月进口白酒180吨,关税完税价格为12000万元,关税税率为 30%。要求:(1)计算甲公司的应纳进囗关税; (2)计算甲公司进口应税消费品的组成计税价格; (3)计算甲公司进口环节的应纳消费税; (4)计算甲公司进口环节的应纳增值税。 3.甲酒厂为增值税一般纳税人,本年5月份销售自己生产的粮食白酒6吨,开具的增值税专用发票上注明的不含税销售额80万元,另向购买方收取优质费33.9万元。已知白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克。要求计算甲酒厂的应纳消费税和增值税销项税额。

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