易和事项: (1)本年会计计提的固定资产折旧费用为560万元，按照税法规定允许税前扣除的折旧费用为720万元。 (2)向关联企业捐赠现金300万元，按照税法规定，不允许税前扣除。 (3)期末确认交易性金融资产公允价值变动收益300万元_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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易和事项: (1)本年会计计提的固定资产折旧费用为560万元，按照税法规定允许税前扣除的折旧费用为720万元。 (2)向关联企业捐赠现金300万元，按照税法规定，不允许税前扣除。 (3)期末确认交易性金融资产公允价值变动收益300万元

84784963 | 提问时间：2023 03/23 09:45

朴老师

金牌答疑老师

职称：会计师

同学你好要做分录的

2023 03/23 09:46

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递延所得税负债期初余额为300万元，其中,因其他债权投资公允价值变动而确认的递延所得税负债金额为60万元;递延所得税资产期初余额为200万元。2x21年度，华联公司发生下列会计处理与纳税处理存在差别的交易和事项 (1)本年会计计提的固定资产折旧费用为560万元，按照税法规定允许税前扣除的折旧费用为720万元。(2)向关联企业捐赠现金300万元，按照税法规定，不允许税前扣除(3)期末确认交易性金融资产公允价值变动收益500万元。(4)期末确认其他债权投资公允价值变动收益150万元。(5)当期支付产品保修费用80万元，前期已对产品保修费用计提了预计负债。(6)违反环保法有关规定支付罚款600万元。(7)期末计提存货跌价准备和无形资产减值准备各200万元。2x21年度利润总额8900万元，所得税率25%。计算应纳税所得额、应交所得税、递延所得税、所得税费用

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2x21年1月1日，华联实业股份有限公司递延所得税负债期初余额为400万元，其中,因其他债权投资公允价值变动而确认的递延所得税负债金额为60万元;递延所得税资产期初余额为200万元。2x21年度，华联公司发生下列会计处理与纳税处理存在差别的交易和事项 (1)本年会计计提的固定资产折旧费用为560万元，按照税法规定允许税前扣除的折旧费用为720万元。(2)向关联企业捐赠现金300万元，按照税法规定，不允许税前扣除(3)期末确认交易性金融资产公允价值变动收益300万元。(4)期末确认其他债权投资公允价值变动收益140万元。(5)当期支付产品保修费用100万元，前期已对产品保修费用计提了预计负债。(6)违反环保法有关规定支付罚款260万元。(7)期末计提存货跌价准备和无形资产减值准备各200万元。

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甲公司递延所得税负债期初余额为395万元，其中因其他债权投资公允价值变动而确认的递延所得税负债金额为60万元；递延所得税资产期初余额为200万元。2×20年度，甲公司发生下列会计处理与纳税处理存在差别的交易和事项：（1）本年会计计提的固定资产折旧费用为560万元，按照税法规定允许税前扣除的折旧费用为720万元。（2）向关联企业捐赠现金500万元，按照税法规定，不允许税前扣除。（3）期末确认交易性金融资产公允价值变动收益300万元。（4）期末确认其他债权投资公允价值变动收益140 万元。（5）当期支付产品保修费用100万元，前期已对产品保修费用计提了预计负债。（6）违反环保法有关规定支付罚款260万元。（7）期末计提存货跌价准备200万元。2×20 年度，甲公司利润表中的利润总额为6 000万元，该公司适用的所得税税率为 25%。

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×18年1月1日，华联实业股份有限公司递延所得税负债期初余额为400万元，递延所得税资产期初余额为200万元。2×18年度，华联公司利润表中的利润总额为6000万元，适用所得税税率为25%。华联公司发生下列会计处理与纳税处理存在差别的交易和事项：（1）本年会计计提的固定资产折旧费用为560万元，按照税法规定允许税前扣除的折旧费用为720万元。（2）向关联企业捐赠现金300万元，按照税法规定，不允许税前扣除。（3）期末确认交易性金融资产公允价值变动收益300万元。（4）期末确认其他债权投资公允价值变动收益140万元。（5）当期支付产品保修费用100万元，前期已对产品保修费用计提了预计负债。（6）违反环保法有关规定支付罚款260万元。计算当期应交所得税计算递延所得税

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B公司递延所得税负债期初余额为 300 万元，其中，因其他债权投资公允价值变动而确认的递延所得税负债金额为 60万元，递延所得税资产期初余额为 200 万元。 (1）本年会计计提的固定资产折旧费用为 560 万元，按照税法规定允许税前扣除的折旧费用为720万元。 (2）向关联企业捐赠现金 300 万元，按照税法规定，不允许税前扣除。 (3）期末确认交易性金融资产公允价值变动收益 500 万元。（4）期末确认其他债权投资公允价值变动收益 150万元。 (5）当期支付产品保修费用 80 万元，前期己对产品保修费用计提了预计负债。 (6违反环保法有关规定支付罚款 600万元。 (7）期末计提存货跌价准备和无形资产减值准备各200 万元。

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