甲企业为增值税一般纳税人，2021年7月份发生以下业务：◆购进纪念品，将其全部用于集体福利，取得增值税专用发票上注明的增值税为2600元。●从某增值税小规模纳税人处购进原材料，含税价格80000元，取得增值税普通发票；向运输企业支付不含税运费12000元，该运费取得增值税专用发票。销售汽车装饰品，取得不含税收入20000元：提供汽车修理劳务取得不含税收入15000元；出租汽车取得不含税租金收入10000元。◆当月将本企业使用过的2008年购入的一台机器设备销售，该机器设备购入时不得抵扣且未抵扣过进项税额，_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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甲企业为增值税一般纳税人，2021年7月份发生以下业务：◆购进纪念品，将其全部用于集体福利，取得增值税专用发票上注明的增值税为2600元。●从某增值税小规模纳税人处购进原材料，含税价格80000元，取得增值税普通发票；向运输企业支付不含税运费12000元，该运费取得增值税专用发票。销售汽车装饰品，取得不含税收入20000元：提供汽车修理劳务取得不含税收入15000元；出租汽车取得不含税租金收入10000元。◆当月将本企业使用过的2008年购入的一台机器设备销售，该机器设备购入时不得抵扣且未抵扣过进项税额，

84785018 | 提问时间：2023 03/09 13:51

李李李老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,初级会计师,CMA

那么,甲企业当月应该怎么计算增值税呢?

2023 03/09 13:57

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甲企业为增值税一般纳税人，2019年7月发生以下业务：购进节日礼品，取得增值税专用发票上注明增值税2600，将其全部用于集体福利从某增值税小规模纳税人处购进原材料18000元，取得普通发票；支付运输企业不含税运输费8000元，取得增值税专用发票销售汽车装饰物品，取得不含税收入10000元；提供汽车修理劳务，取得不含税收入15000元；出租汽车，取得不含税租金收入8000元当月将企业使用过的2008年购入的一台机器设备销售，该机器设备购入时不得抵扣且未抵扣进项税额，取得含税销售收入10300元，该企业未放弃减税因管理不善丢失一批本年5月份购入的原材料（已抵扣进项税额），账面成本为5000元。将一幢2015年取得的厂房出售，取得含税收入总额1550万元，该厂房购置原值为500万元，选择简易计税办法计算该企业的进项税额，销项税额和增值税

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1(1)购进纪念品，取得增值税专用发票上注明增值税4000元，将其全部用于集体福利。(2)从某增值税小规模纳税人处购进含税价格为100 000元的原材料，取得增值税普通发票支付运输企业(增值税一般纳税人)不含税运输费16 000元，取得增值税专用发票。(3)销售汽车装饰物品，取得不含税收入20000元;提供汽车修理劳务取得不含税收入12000元;出租汽车取得不含税租金收入6 200元(4)当月将本企业使用过的2008年购入的一台机器设备销售，该机器设备购入时不得抵扣且未抵扣进项税额，取得含税销售收入20 600元，甲企业未放弃减税。(5)因管理不善丢失一批本年5月购入的原材料(本年5月已抵扣进项税额)，账面成本为5 600元。甲企业取得的上述增值税专用发票本年6月均符合抵扣规定。工作要

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甲企业为增值税一般纳税人，本年7月发生以下业务（1）购进节日礼品，取得增值税专用发票上注明增值税3200元，将其全部用于集体福利。（2）从某增值税小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票；支付运输企业（增值税一般纳税人）不含税运输费8000元，取得增值税专用发票。（3）销售汽车装饰物品，取得不含税收入10000元：提供汽车修理劳务，取得不含税收入15000元；出租汽车，取得不含税租金收入8000元（4）当月将本企业使用过的2008年购入的一台机器设备销售，该机器设备购入时不得抵扣且未抵扣进项税额，取得含税销售收入10300元，甲企业未放弃减税（5）因管理不善丢失一批本年5月份购入的原材料（已抵扣进项税额），账面成本为5000元。（6）将一幢2015年取得的厂房出售，取得含税收入总额1550万元，该厂房购置原值为500万元，选择简易

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甲企业为增值税一般纳税人，本年6月发生以下业务:(1)购进纪念品，取得增值税专用发票上注明增值税100元，将其全部用于集体福利。(2)从某增值税小规模纳税人处购进原材料，取得增值税普通发票:支付运输企业(增值税一般纳税人)不含税运输费100元，取得增值税专用发票。(3)销售汽车装饰物品，取得不含税收入100元;提供汽车修理劳务取得不含税收入100元;出租汽车取得不含税租金收入100元(4)当月将本企业使用过的2008年购入的一台机器设备销售，该机器设备购入时不得抵扣且未抵扣进项税额，取得含税销售收入20600元，甲企业未放弃减税。(5)因管理不善丢失一批本年5月购入的原材料(已抵扣进项税额)，账面成本为5600元。请计算:该企业当月增值税应纳税额。

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算题（每题 10 分，共 40 分） 1.【资料】甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率 13%， 2021 年 2 月发生以下业务：（1）购进纪念品，取得增值税专用发票上注明增值税 3400 元，将其全部用于集体福利。（2）从某增值税小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，支付运输企业（增值税一般纳税人）不含税运输费 10000 元，取得增值税专用发票。（3）销售汽车装饰物品，取得不含税收入 20000 元；提供汽车修理劳务取得不含税收入 12000 元、出租汽车取得不含税租金收入 5000 元。（4）当月将本企业使用过的 2008 年购入的一台机器设备销售，该机器设备购入时不得抵扣且未抵扣进项税额，取得含税销售收入 25750 元，选择简易计税办法，甲企业未放弃减税。（5）因管理不善丢失一批以前月份购入的原材料（已抵扣进项税额），

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