练习12:P公司为S公司的母公司。2021年P公司将一批产品销售给S公司，售价（不含增值税）20000元，成本16000元。当年均未实现对外销售，2022年实现对外销售50%。假定所得税税率25%。情况1:2021年、2022年年末，该存货的可变现净值分别为18000元和8500元。情况2:2021年、2022年年末，该存货的可变现净值分别为14000元和7500元。要求：分别编制两种情况下2021、2022年度合并财务报表的调整和抵消分录。（考虑所得税）
问题已解决
所属话题：
#实务#
84784981 | 提问时间：2023 02/07 16:53
情况一：
2021年度合并财务报表调整和抵消分录：
P公司：
发出商品（存货） 20000
存货 20000
S公司：
应付账款 20000
现金 20000
2022年度合并财务报表调整和抵消分录：
P公司：
存货 -16000
所得税支出 -3000
S公司：
应付账款 16000
现金 16000
利润补偿收入 3000
情况二：
2021年度合并财务报表调整和抵消分录：
P公司：
发出商品（存货） 20000
存货 20000
S公司：
应付账款 20000
现金 20000
2022年度合并财务报表调整和抵消分录：
P公司：
存货 -14000
利润补偿支出 -2000
所得税支出 -2500
S公司：
应付账款 14000
现金 14000
利润补偿收入 2000
利润补偿支出 2500
2023 02/07 17:03
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