P公司为S公司的母公司。2021年P公司将一批产品销售给S公司,售价(不含增值税)20000元,成本16000元。当年均未实现对外销售,2022年实现对外销售50%假定所得税税率25%情况1:2021年、2022年年末,该存货的可变现净值分别为18000元和8500元情况2:2021年、2022年年末,该存货的可变现净值分别为14000元和7500元要求:分别编制两种情况下20212022年度合并财务报表的调整和抵消分录。(考虑所得税)_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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P公司为S公司的母公司。2021年P公司将一批产品销售给S公司,售价(不含增值税)20000元,成本16000元。当年均未实现对外销售,2022年实现对外销售50%假定所得税税率25%情况1:2021年、2022年年末,该存货的可变现净值分别为18000元和8500元情况2:2021年、2022年年末,该存货的可变现净值分别为14000元和7500元要求:分别编制两种情况下20212022年度合并财务报表的调整和抵消分录。(考虑所得税)

84785034 | 提问时间：2022 11/22 20:46

小田田老师

金牌答疑老师

职称：税务师,中级会计师,注册会计师,审计师

您好，学员。老师正在计算，请稍等一下

2022 11/22 20:55

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练习12:P公司为S公司的母公司。2021年P公司将一批产品销售给S公司，售价（不含增值税）20000元，成本16000元。当年均未实现对外销售，2022年实现对外销售50%。假定所得税税率25%。情况1:2021年、2022年年末，该存货的可变现净值分别为18000元和8500元。情况2:2021年、2022年年末，该存货的可变现净值分别为14000元和7500元。要求：分别编制两种情况下2021、2022年度合并财务报表的调整和抵消分录。（考虑所得税）

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1.P公司为S公司的母公司,两家公司的所得税税率均为25%。20×7年P公司将一批产品销售给S公司,售价(不含增值税)为20000元,成本为16000元。当年均未实现对外销售,20×8年实现对外销售50%。在20×7年年末和20×8年年末,该存货的可变现净值分别为14000元和7500元(即S公司年末存货跌价准备应有余额分别为6000元与2500元)。要求：请编制20×7年与存货相关的抵消分录。

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P公司为S公司的母公司，两家公司的所得税税率均为25%。20×7年P公司将一批产品销售给S公司，售价（不含增值税）为20000元，成本为16000元。当年均未实现对外销售，20×8年实现对外销售50%。在20×7年年末和20×8年年末，该存货的可变现净值分别为14000元和8500元（即S公司年末存货跌价准备应有余额分别为6000元与2500元）。

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A公司为B公司的母公司,2021年A公司出售一批存货给B公司,售价为100万元,成本80万元,B公司期末出售了50%,剩余部分可变现净值为42万元,B公司计提了存货跌价准备8万元。2022年B公司将剩下的存货全部销售了出去。假设A、B 公司所得税税率均为25%。要求:编制2021年年末合并财务报表的抵销分录

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39.（10.0分）【资料】公司自2021年起采用“成本与可变现净值孰低法”对期末某类存货进行计价，并计提存货跌价准备。假设公司2021年至2022年年末该类存货的账面成本均为200000元。(1)假设2021年年末该类存货的预计可变现净值为220000元(2)假设2022年年末该类存货的预计可变现净值为170000元(3)2023年1月销售该存货,取得收入250000元，增值税率13%,存入银行。【要求】(1)2021年末是否需要计提存货跌价准备?(2)计算2022年末计提的存货跌价准备(3)请做出2021和2022计提存货跌价准备会计分录。(如果需要做的话)(4)请做出2023年1月销售存货并结转销售

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