P公司为S公司的母公司。2021年P公司将一批产品销售给S公司,售价(不含增值税)20000元,成本16000元。当年对外销售20%,2022年实现对外销售50%假定所得税税率25%情况1:2021年、2022年年末,该存货的可变现净值分别为18000元和8500元。20212022年度合并财务报表的调整和抵消分录。(考虑所得税)s公司年末存货跌价准备应有余额分别为2000与1500元_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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P公司为S公司的母公司。2021年P公司将一批产品销售给S公司,售价(不含增值税)20000元,成本16000元。当年对外销售20%,2022年实现对外销售50%假定所得税税率25%情况1:2021年、2022年年末,该存货的可变现净值分别为18000元和8500元。20212022年度合并财务报表的调整和抵消分录。(考虑所得税)s公司年末存货跌价准备应有余额分别为2000与1500元

84785034 | 提问时间：2023 02/24 11:27

郭老师

金牌答疑老师

职称：初级会计师

你好，稍等一会儿回复。

2023 02/24 11:29

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1.P公司为S公司的母公司,两家公司的所得税税率均为25%。20×7年P公司将一批产品销售给S公司,售价(不含增值税)为20000元,成本为16000元。当年均未实现对外销售,20×8年实现对外销售50%。在20×7年年末和20×8年年末,该存货的可变现净值分别为14000元和7500元(即S公司年末存货跌价准备应有余额分别为6000元与2500元)。要求：请编制20×7年与存货相关的抵消分录。

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P公司为S公司的母公司，两家公司的所得税税率均为25%。20×7年P公司将一批产品销售给S公司，售价（不含增值税）为20000元，成本为16000元。当年均未实现对外销售，20×8年实现对外销售50%。在20×7年年末和20×8年年末，该存货的可变现净值分别为14000元和8500元（即S公司年末存货跌价准备应有余额分别为6000元与2500元）。

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练习12:P公司为S公司的母公司。2021年P公司将一批产品销售给S公司，售价（不含增值税）20000元，成本16000元。当年均未实现对外销售，2022年实现对外销售50%。假定所得税税率25%。情况1:2021年、2022年年末，该存货的可变现净值分别为18000元和8500元。情况2:2021年、2022年年末，该存货的可变现净值分别为14000元和7500元。要求：分别编制两种情况下2021、2022年度合并财务报表的调整和抵消分录。（考虑所得税）

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2019年上半年，P公司将2018年从S公司购进的商品，对外销售其中的80%，实现销售收入1 000万元，剩余20%的存货至年末仍未售出。

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A公司为B公司的母公司,2021年A公司出售一批存货给B公司,售价为100万元,成本80万元,B公司期末出售了50%,剩余部分可变现净值为42万元,B公司计提了存货跌价准备8万元。2022年B公司将剩下的存货全部销售了出去。假设A、B 公司所得税税率均为25%。要求:编制2021年年末合并财务报表的抵销分录

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