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老师好,
所得税是在季末计提的话,比如6月份做计提分录:
借:所得税费用
贷:应交税费-应交企业所得税
7月份支付所得税分录:
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款"
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84785035 | 提问时间:2023 02/05 20:30
所得税是指企业、组织或个人从业务活动中获得的收入所属的税款,无论是收入的形式还是实质都会影响企业的税收。所得税的计提一般是在季末计提,为了使企业不会在一次交税前太多款项流出,也为了让企业能够有足够的现金流来保障日常业务活动,所以企业通常会选择在季末计提所得税。一般在6月份做计提分录,借贷方向是借:所得税费用,贷:应交税费-应交企业所得税;7月份支付所得税分录,借贷方向是借:应交税费-应交企业所得税,贷:银行存款。
拓展知识:所得税的种类可以分为国家税收和地方税收两大类,它们的具体种类还有各自的法律条款,因此在交税时要特别注意。同时,在计提所得税时,一定要考虑到企业所处的税区和对应的税率,以及会计核算上的计提原则,这是计提所得税的关键环节。
2023 02/05 20:42
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