所得税是指企业、组织或个人从业务活动中获得的收入所属的税款，无论是收入的形式还是实质都会影响企业的税收。所得税的计提一般是在季末计提，为了使企业不会在一次交税前太多款项流出，也为了让企业能够有足够的现金流来保障日常业务活动，所以企业通常会选择在季末计提所得税。一般在6月份做计提分录，借贷方向是借：所得税费用，贷：应交税费-应交企业所得税；7月份支付所得税分录，借贷方向是借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款。 拓展知识：所得税的种类可以分为国家税收和地方税收两大类，它们的具体种类还有各自的法律条款，因此在交税时要特别注意。同时，在计提所得税时，一定要考虑到企业所处的税区和对应的税率，以及会计核算上的计提原则，这是计提所得税的关键环节。