"K公司2020年开始摊销的一项无形资产,原值为1500万元,会计上当年摊销150万元,税法上当年摊销120万元。年末应收账款的账面余额为500万元,已计提坏账准备30万元。该公司“递延所得税资产”和“递延所得税负债”年初余额均为0,2020年税前会计利润为2000万元,所得税税率为25%。
?要求:1、计算2020年末无形资产的账面价值和计税基础;"
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84784993 | 提问时间:2023 02/04 10:18
2020年末无形资产的账面价值为1500万元-150万元=1350万元,2020年税前会计利润为2000万元,所得税税率为25%, 因此计税基础为2000*25%=500万元。
拓展知识:递延所得税资产是企业在准备支付税费时所确认的,而它来源于报告期损益表上的所得税费用,其实际税额比较低,这就是所谓的“税中之乐”,通常可以减少负债或增加股东权益。
2023 02/04 10:32
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