1)2日,向乙公司销售A商品1600件,标价总额为800万元(不含增值税),商品实际成本为480万元。为了促销,甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票。甲公司已发出商品,并向银行办理了托收手续。(2)10日,因部分A商品的规格与合同不符,乙公司退回A商品800件,退回商品已验收入库,其余价款收到。(3)15日,甲公司将部分退回的A商品作为福利发放给本公司职工,其中生产人500件,行政管理人员40件,专设销售机构人员60件,该商品每件市场价格为。万元(与计税价格一致),实际成本0.3万元。2
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84785022 | 提问时间:2023 02/03 15:04
本题的主要概念是增值税,增值税是生产经营者对出售商品、提供劳务产生的货物价款收入所征收的税,其计税价格是根据商品的净销售额,也就是不含税价款再乘以税率而得出的。
第1小题:甲公司向乙公司销售A商品单价为8万元,无增值税,向乙公司给予15%的商业折扣,甲公司应发票金额为640万元,加上增值税,最终向乙公司收取的价款为800万元,乙公司应向甲公司支付商品增值税160万元(800万-640万)。
第2小题:乙公司将800件A商品退回甲公司,甲公司将其中部分商品作为福利发放给本公司职工,每件市场价格为1万元,实际成本0.3万元,甲公司可以申请减免增值税,增值税应减免600万元(600万=500件×1万+40件×1万+60件×1万),减免后甲公司应向乙公司支付400万元(800万-400万)价款。
拓展知识:增值税适用于出售货物、提供劳务以及两者的组合属性,适用范围广泛,是国家的重要税收来源,对于每个企业来说都有十分重要的意义,要注意税收的有效收缴,减少税收负担,做到“纳得越多,缴得越少“。
2023 02/03 15:11
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