公司即将与甲公司签订摇篮伞车的代销协议,摇篮伞车不含税售价为800元/辆。甲公司为一般纳税人,所得税税率为25%,城市维护建设税税率为7%,教育费附加为3%,地方教育费附加为2%。甲公司按进价800元/辆(不含税)的价格对外销售,且另外开增值税专用发票收取代销手续费106元/辆(含税)。摇篮伞车的单位成本是450元/辆,甲公司的销售量为10000辆。要求:计算委托代销收入,委托代销成本,增值税,税金及附加,所得税费用
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84784990 | 提问时间:2023 02/03 14:51
在代销协议中,甲公司委托公司销售10000辆摇篮伞车,每辆不含税售价为800元。计算其委托代销收入、成本、增值税、税金及附加、所得税费用:
1、委托代销收入:10000辆摇篮伞车售价800元/辆,总销售额为800×10000=800000元。
2、委托代销成本:10000辆摇篮伞车单位成本为450元/辆,总成本为450×10000=450000元。
3、增值税:其销售金额800000元,应纳税额=(800000-450000)×17%=96300元。
4、税金及附加:(1)城市维护建设税:800000×7%=56000元;(2)教育费附加:800000×3%=24000元;(3)地方教育附加:800000×2%=16000元;总税金及附加为96000元。
5、所得税费用:(1)代销手续费106000元,应纳税额=106000×25%=26500元;(2)收入800000元,扣除成本450000元,应纳税额=(800000-450000)×25%=150000元;总所得税费用176500元。
由上可知,甲公司委托代销可获得总收入800000元,总成本为450000元,总税费为243000元(增值税96300元+税金及附加96000元+所得税费用176500元),净收入为(800000-450000)-243000=312000元。
2023 02/03 15:01
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