公司即将与甲公司签订摇篮伞车的代销协议,摇篮伞车不含税售价为800元/辆。甲公司为一般纳税人,所得税税率为25%,城市维护建设税税率为7%,教育费附加为3%,地方教育费附加为2%。甲公司按进价800元/辆(不含税)的价格对外销售,且另外开增值税专用发票收取代销手续费106元/辆(含税)。假设(1)摇篮伞车的单位成本为450元/辆,甲公司的销售量为10000辆。(2)该环节无其他期间费用,也无其他进项税可抵扣。要求:计算增值税,为啥不是800*13%*10000-106/1.06*0.06,而且106/1.06*0.06?
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84785006 | 提问时间:2023 01/26 21:35
增值税不是800*13%*10000-106/1.06*0.06,而是106/1.06*0.06,是因为甲公司按进价800元/辆(不含税)的价格对外销售,另外开增值税专用发票收取代销手续费106元/辆(含税),而不是按照未税价格对外销售,我们需要算出是否有其他税收,计算方法如下:
我们需要先计算出未税的总价:
未税价800*10000=8000000
然后再计算含税价:
含税价8000000*1.13=9040000
然后再减去代销手续费:
9040000-106*10000=8494000
最后,我们要计算出税额,也就是增值税:
增值税:8494000-8000000=494000
由此可见,计算增值税应当按上述步骤,而不是800*13%*10000-106/1.06*0.06。
以上就是计算增值税的步骤,此外,我们需要注意的是:增值税是根据不同类别的货物和服务,被征收不同的税率,如一般纳税人的总税率是25%,城市维护建设税税率为7%,教育费附加为3%,地方教育费附加为2%等。
2023 01/26 21:46
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