公司即将与甲公司签订摇篮伞车的代销协议,摇篮伞车不含税售价为800元/辆。甲公司为一般纳税人,所得税税率为25%,城市维护建设税税率为7%,教育费附加为3%,地方教育费附加为2%。甲公司按750元/辆(不含税)的价格视同买断式进行代销,在市场上仍旧以800元/辆(不含税)的价格销售,另外开增值税专用发票收取代销手续费53元/辆(含税)。假设(1)摇篮伞车的单位成本为450元/辆,甲公司的销售量为10000辆。(2)该环节无其他期间费用,也无其他进项税可抵扣。要求:计算委托代销收入,委托代销成本,增值税,税
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84785040 | 提问时间:2023 02/03 14:56
案例:
将甲公司10000辆摇篮伞车的销售结果来计算委托代销收入、委托代销成本、增值税、税:
委托代销收入:10000辆×750元/辆=7500000元;
委托代销成本:10000辆×450元/辆=4500000元;
增值税:7500000元×13%=975000元;
税:7500000元×25%=1875000元+7500000元×7%=525000元+7500000元×3%=225000元+7500000元×2%=150000元=2025000元。
总结:本案例中,委托代销收入等于7500000元,委托代销成本等于4500000元,增值税等于975000元,税收等于2025000元。
2023 02/03 15:01
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