公司即将与甲公司签订摇篮伞车的代销协议,摇篮伞车不含税售价为800元/辆。甲公司为一般纳税人,所得税税率为25%,城市维护建设税税率为7%,教育费附加为3%,地方教育费附加为2%。甲公司按750元/辆(不含税)的价格视同买断式进行代销,在市场上仍旧以800元/辆(不含税)的价格销售,另外开增值税专用发票收取代销手续费53元/辆(含税)摇篮伞车的单位成本为450元/辆,甲公司的销售量为10000辆。要求:计算增值税金额(该环节无其他期间费用,也无其他进项税可抵扣)
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84785018 | 提问时间:2023 02/03 14:59
首先要计算的就是甲公司在这次代销中的利润。由于甲公司按750元/辆(不含税)的价格视同买断式进行代销,800元/辆(不含税)的价格销售,另外开增值税专用发票收取代销手续费53元/辆(含税),所以甲公司每辆摇篮伞车的利润为800-750-53=97元/辆,10000辆摇篮伞车的总利润为97 x 10000=970000元。
接下来是要计算增值税金额了,由于甲公司为一般纳税人,增值税应税销售额为800 x 10000=8000000元;增值税税率为25%,城市维护建设税税率为7%,教育费附加为3%,地方教育费附加为2%,单位成本为450元/辆,所以增值税金额为:
(800-450)x 0.25 + (800-450)x 0.07 +(800-450)x 0.03 + (800-450)x 0.02 x 10000 = 437000元
另外,由于甲公司的销售量为10000辆,减去单位成本450元/辆,即可以获得总收入7,550,000元,再减去总利润970000元,总利润率为7,550,000-970000÷7,550,000=87.26%。
2023 02/03 15:11
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