公司即将与甲公司签订摇篮伞车的代销协议,摇篮伞车不含税售价为800元/辆。甲公司为一般纳税人,所得税税率为25%,城市维护建设税税率为7%,教育费附加为3%,地方教育费附加为2%。甲公司按进价800元/辆(不含税)的价格对外销售,且另外开增值税专用发票收取代销手续费106元/辆(含税)。假设(1)摇篮伞车的单位成本为450元/辆,甲公司的销售量为10000辆。(2)该环节无其他期间费用,也无其他进项税可抵扣。要求:计算它的增值税?为什么不是800*0.13*10000-106/1.06*0.06*10000,而是106/1.06*0.06*10000?
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84784971 | 提问时间:2023 01/28 15:44
增值税 = 税率×应税销售额
即增值税 = 0.25×800×10000 + 0.07×800×10000 + 0.03×800×10000 + 0.02×800×10000
= 198000 + 56000 + 24000 + 16000
= 244000
计算公式不是800*0.13*10000-106/1.06*0.06*10000,而是106/1.06*0.06*10000,是因为:
106元/辆(含税) = 实际代销金额800元/辆 + 代销手续费106元/辆(含税)
将其写成平方合并格式:106/1.06 = 800 + 106/1.06 × 0.06
106/1.06×0.06*10000 即为在此环节应收的代销手续费的税,用于抵扣公司的税负。
拓展知识:
1. 代销税:
代销税是商业公司发票开出者(一般纳税人)因销售商品或提供劳务而向进口纳税人应收的代销费(包括手续费、利润等),其中代销费发生的增值税由进口纳税人(一般纳税人)分担和抵扣。
2. 平方合并格式:
平方合并格式是用于计算值税率的一种数学方法,以求出值税率,即可推算出具体的含税金额,以达到实际需要支付给税务机关的含税金额。
2023 01/28 15:51
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