"黄河公司适用的所得税税率为 25％。 2×22 年发生了 500 万元广告费支出，发生 时已作为销售费用计入当期损益。税法规定， 该类支出不超过当年销售收入 15％的部分允许当期税前扣除， 超过部分允许向以后年度结转税前扣除。 2×22 年实现销售收入 3750 万元， 日后期间发生销售退回 250 万 元。则下列关于广告费支出的所得税处理，正确的是( )。
A.不确认递延所得税资产
B.确认递延所得税资产 6.25 万元
C.确认递延所得税资产 15.625 万元
D.确认递延所得税资产 1
问题已解决
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#实务#
84785022 | 提问时间：2023 02/03 11:51
答案B.确认递延所得税资产 6.25 万元。根据适用的所得税税率25％计算，本年应纳税所得额应为500万。若按税法规定销售收入3750万不超过15％，则本年可税前扣除的广告费支出为562.5万（3750*15%=562.5），所以确认的递延所得税资产应为6.25万（500-562.5=37.5*25%=6.25）。
拓展知识：企业所得税费用的确认应符合税收原则，依据相关的税收法律和规定，并结合企业实际情况，根据历史成本原则、实质金额原则等，来确定应纳税所得额和扣税减免。
2023 02/03 11:56
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