A公司适用的所得税税率为25%。假定A公司税前会计利润为2000万元。不考虑其他纳税调整。2019年发生4000万元广告费支出,发生时已作为销售费用计入当期损益税法规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许向以后年度结转税前扣除。A公司2x19年实现销售收入10000万元。所得税会计处理如下:
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84784994 | 提问时间:2023 02/02 14:28
由于2019年A公司税前利润为2000万元,该年应征收2000×25%=500万元所得税。实现10000万元销售收入,其中广告费支出4000万元,按照税法规定,可当期税前扣除4000×15%=600万元。同时,余下的广告费支出的1600万元可以向以后年度结转税前扣除。因此,A公司2019年实际需要缴纳的所得税金额为500-600= 100万元。
拓展知识:如果发生的支出没有超过当年销售收入15%,例如该年总销售收入为8000万元,发生的广告费支出只有3000万元,那么可以当期税前扣除3000×15%=450万元,不用向以后年度结转税前扣除。
2023 02/02 14:40
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