江南卷烟厂为一大型的烟草生产企业,被税务机关认定为一般纳税人,2016年10月有关该企业的生产经营情况如下: (1)本月内销甲级卷烟1000箱,不含增值税销售收入1800万元,零售卷烟10箱,取得含税收入23.4万元;本企业厂庆活动使用自产卷烟5箱,生产成本3万元,对外不含税售价5万元。 (2)发往某县A企业烟叶一批,委托其加工烟丝,烟叶成本20万元,支付加工费10万元(不含增值税),A企业开具了增值税专用发票,并代收代缴了消费税(已知A企业没有同类烟丝销售);收回的专用发票已经税务机关认证。 (3)卷烟厂将委托加工的烟丝收回,50%本月直接出售,取得不含税销售额25万元,另50%本月生产领用。 (4)同时,本月在生产经营中领用了一批外购B企业生产的烟丝。已知该批烟丝期初库存2万元,本月外购5万元