账面价值=16000000-（16000000/10）× 2（2为已提折旧年数）=14400000元。计税基础为14400000减去收回金额9200000元，即计税基础为5200000元，暂时性减少应缴纳所得税9200000×25%=2300000元，递延所得税增加5200000×25%=1300000元，递延所得税相关的分录为： 借：预付税金 贷：应交税费—递延所得税1300000 拓展：企业资产的发生实质性损失指的是资产原本产生的收入能力发生显著程度的下降，导致再使用该资产将不会带来原本的收益，此时可以税前扣除，并以递延所得税的形式表现出来。