甲公司2×21年12月20日取得某设备，成本为300万元，预计使用10年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。2×23年12月31日，根据该设备生产产品的市场占有情况，甲公司估计其可收回金额为200万元。假定税法规定的折旧方法、折旧年限与会计准则相同。是否涉及递延所得税的核算并说明理由_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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甲公司2×21年12月20日取得某设备，成本为300万元，预计使用10年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。2×23年12月31日，根据该设备生产产品的市场占有情况，甲公司估计其可收回金额为200万元。假定税法规定的折旧方法、折旧年限与会计准则相同。是否涉及递延所得税的核算并说明理由

84785034 | 提问时间：2023 12/17 17:39

古月月老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,初级会计师,税务师

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2023 12/17 17:40

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甲公司于2×14年12月20日取得某设备，成本为16 000 000元，预计使用10年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。 2×17年12月31日（第3年年末），根据该设备生产产品的市场占有情况，甲公司估计其可收回金额为9 200 000元。假定税法规定的折旧方法、折旧年限与会计准则相同，企业的资产在发生实质性损失时可予税前扣除。请问这道题的分录怎么写？

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多选：2×21年12月31日，甲公司以1 000万元购入一台生产用机器设备，当日已投入使用。甲公司预计该设备使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。2×22年12月31日该设备的可收回金额为500万元，折旧方法不变，尚可使用年限为4年，预计净残值为零；2×23年12月31日该设备的可收回金额为400万元。税法规定此类设备的折旧方法、折旧年限、预计净残值与会计规定相同，甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，下列各项会计表述中正确的有（）。 A.2×22年12月31日该设备的计税基础为500万元 B.2×23年12月31日该设备的计税基础为600万元 C.2×22年12月31日该设备应确认递延所得税负债75万元 D.2×23年12月31日该设备应转回递延所得税资产18.75万元

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2017年12月15日，甲公司购入一台不需安装即可投人使用的设备其原价为1230万元。该设备预计使用年限为10年，预计净残值为30万元，采用年限平均法计提折旧。2021年12月31日，经过检查，该设备的可收回金额为560万元，预计尚可使用年限为5年，预计净残值为20万元，折旧方法不变。 2022年度该设备应计提的折旧额为（）万元。

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甲公司于2X 14年12月20日取得某设备，成本为16000 00元预计使用10年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。 2X17年12月31日，根据该设备生产产品的市场占有情况，甲公司估计其可收回金额为9200 000元。补充: 2X17年12月31日:账面价值=1600万-累计折旧160万X31120万&gt;可收回金额为920万，提减值200万假定税法规定的折旧方法、折旧年展与会计准则相同企业的资产在发生实质性损失时可予税前扣除，

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2019年6月1日，甲公司购入并交付使用的一项管理用设备，支付购买价款、运输费等共计4000万元。甲公司预计该设备使用年限为5年，预计净残值为零，采用双倍余额递减法计提折旧。税法规定，该类固定资产的折旧年限为10年，采用年限平均法计提折旧。假定甲公司该设备预计净残值符合税法规定。

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