甲公司、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2022年发生下列业务：
资料一：2022年4月1日，甲公司向乙公司销售一批商品共计100件，单位销售价格为10万元，单位成本为8万元，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为1000万元，增值税税额为130万元。协议约定，在2022年6月30日之前乙公司有权退回商品。商品已经发出，款项已经收到。甲公司根据过去的经验，估计该批商品退货率约为8%。
资料二：2022年4月30日，甲公司对退货率进行了重新估计，将该批商品的退货率调整为10%。
资料三：2022年5月31日，发生销售退回5件，商品已经入库，并已开出红字增值税专用发票，甲公司对退货率进行了重新估计，该批商品的退货率仍然为10%。
资料四：2022年6月30日，再发生销售退回6件，商品已经入库，并已开出红字增值税专用发票。 假定不考虑其他因素。
要求：
根据上述资料，作出甲公司账务处理。（答案中的金额单位用万元表示）
问题已解决
所属话题：
#实务#
84785018 | 提问时间：2023 01/21 15:36
根据上述资料，甲公司须作出如下账务处理：
1.2022年4月1日，向乙公司销售一批商品，共计100件，销售价格1千万元，增值税税额130万元，开出增值税专用发票：
（1）应收账款1000万元
（2）销售成本800万元
（3）销项税额130万元
2.2022年4月30日，甲公司对该批商品的退货率进行重新估计，退货率调整为10%：
（1）征收进项税额发生变更，调增13万元
3.2022年5月31日，销售退回5件，开出红字增值税专用发票：
（1）销售退回500万元
（2）销售成本400万元
（3）销项税额50万元
4.2022年6月30日，销售退回6件，开出红字增值税专用发票：
（1）销售退回600万元
（2）销售成本480万元
（3）销项税额60万元
拓展知识：
在某些情景下，增值税可以适用免税或减免税政策，其实这是增值税优惠政策。 其中，最普遍的就是低于标准税率的部分减免，也就是按照不同程度减免税率征收增值税。
2023 01/21 15:47
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