.2019年10月15日，甲公司向乙公司销售1000件W商品，单位销售价格为500元，单位成本为400元，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为50万元，增值税为6.5万元。W商品已经发出，但款项尚未收到。根据协议约定，乙公司应于2019年12月1日之前支付货款，在2020年3月31日之前有权退还W商品。甲公司根据过去的经验，估计该批W商品的退货率约为20%。在2019年12月31日，甲公司对退货率进行了重新评估，认为只有10%的W商品会被退回。甲公司为增值税一般纳税人，W商品发出时纳税义务已经发生，实际发生退回时取得税务机关开具的红字增值税专用发票。假定W商品发出时控制权转移给乙公司。①没有退货。②2020年2月1日，实际退货50件_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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.2019年10月15日，甲公司向乙公司销售1000件W商品，单位销售价格为500元，单位成本为400元，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为50万元，增值税为6.5万元。W商品已经发出，但款项尚未收到。根据协议约定，乙公司应于2019年12月1日之前支付货款，在2020年3月31日之前有权退还W商品。甲公司根据过去的经验，估计该批W商品的退货率约为20%。在2019年12月31日，甲公司对退货率进行了重新评估，认为只有10%的W商品会被退回。甲公司为增值税一般纳税人，W商品发出时纳税义务已经发生，实际发生退回时取得税务机关开具的红字增值税专用发票。假定W商品发出时控制权转移给乙公司。①没有退货。②2020年2月1日，实际退货50件

84785035 | 提问时间：2023 01/29 21:05

999

金牌答疑老师

职称：注册会计师

①没有退货对于乙公司购买的W商品，没有实际发生退货，甲公司应在2019年12月31日申报销售额50万元，增值税6.5万元，且在2019年12月31日可以抵扣增值税税额。 ②2020年2月1日，实际退货50件在2020年2月1日，实际退货50件W商品，甲公司应在2020年3月31日申报金额25万元，税额3.25万元。同时，乙公司应退回5000元，而甲公司可以得到税务机关开具的红字增值税专用发票以抵扣增值税税额。拓展知识：红字发票是指可以用于减免税额的发票，大多数发票都是绿色发票，即只能用于纳税。红字发票是税收最常见的减免工具，有助于企业减轻税负，促进企业发展。

2023 01/29 21:08

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不考虑其他因素，【请问】以下业务会计账务处理：5.2019年10月15日，甲公司向乙公司销售1000件W商品，单位销售价格为500元，单位成本为400元，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为50万元，增值税为6.5万元。W商品已经发出，但款项尚未收到。根据协议约定，乙公司应于2019年12月1日之前支付货款，在2020年3月31日之前有权退还W商品。甲公司根据过去的经验，估计该批W商品的退货率约为20%。在2019年12月31日，甲公司对退货率进行了重新评估，认为只有10%的W商品会被退回。甲公司为增值税一般纳税人，W商品发出时纳税义务已经发生，实际发生退回时取得税务机关开具的红字增值税专用发票。假定W商品发出时控制权转移给乙公司。①没有退货。②2020年2月1日，实际退货50件。

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5.2019年10月15日,甲公司向乙公司销售1000件W商品,单位销售价格为500元,单位成本为400元,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为50万元,增值税为6.5万元。W商品已经发出,但款项尚未收到。根据协议约定,乙公司应于2019年12月1日之前支付货款,在2020年3月31日之前有权退还W商品甲公司根据过去的经验,估计该批W商品的退货率约为20%。在2019年12月31日,甲公司对退货率进行了重新评估,认为只有10%的W商品会被退回。甲公司为增值税一般纳税人,W商品发出时纳税义务已经发生,实际发生退回时取得税务机关开具的红字增值税专用发票。假定W商品发出时控制权转移给乙公司。1.没有退货2.2020年2月1日,实际退货50件会计账务处理咋写

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5.2019年10月15日，甲公司向乙公司销售1000件W商品，单位销售价格为500元，单位成本为400元，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为50万元，增值税为6.5万元。W商品已经发出，但款项尚未收到。根据协议约定，乙公司应于2019年12月1日之前支付货款，在2020年3月31日之前有权退还W商品。甲公司根据过去的经验，估计该批W商品的退货率约为20%。在2019年12月31日，甲公司对退货率进行了重新评估，认为只有10%的W商品会被退回。甲公司为增值税一般纳税人，W商品发出时纳税义务已经发生，实际发生退回时取得税务机关开具的红字增值税专用发票。假定W商品发出时控制权转移给乙公司。①没有退货。②2020年2月1日，实际退货50件。6.甲公司委托丙公司销售A商品200件，商品已经发出，每件成本为100元。合同约定丙公司应按每件120元对外销售，甲公司按不含增值税的销售价格的10%向丙公司支付手续费。丙公司对外实际销售100件，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为12000元，增值税税额为1560元，款项已经收到。

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2019年10月1日，甲公司向丁公司销售5000件商品，单位销售价格为50元，单位成本为40元开出的增值税。专用发票上注明的销售价款为25万元，增值税税额为32500元。协议约定定公司应于12月1日之前支付货款，在2020年3月31日之前有权退还该商品。10月1日商品已经发出款项尚未收到，假定甲公司根据过去的经验。估计该批健身器材退货率约为10%，甲公司在2019年12月1日收到货款。282500元，2020年3月31日，丁公司实际退回该商品500件。假定商品发出时纳税义务已发生。实际发生销售退回时，有关

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甲公司委托乙公司销售W商品1000件，W商品已经发出，每件成本为70元。合同约定乙公司应按每件100元对外销售，甲公司按不含增值税的销售价格的10％向乙公司支付手续费。除非这些商品在乙公司存放期间内由于乙公司的责任发生毁损或丢失，否则在W商品对外销售之前，乙公司没有义务向甲公司支付货款。乙公司不承担包销责任，没有售出的W商品须退回给甲公司，同时，甲公司也有权要求收回W商品或将其销售给其他的客户。乙公司对外实际销售1000件，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为100000元，增值税税额为13000元，款项已经收到，乙公司立即向甲公司开具代销清单并支付货款。甲公司收到乙公司开具的代销清单时，向乙公司开具一张相同金额的增值税专用发票。假定甲公司发出W商品时纳税义务尚未发生，手续费增值税税率为6%，不考虑其他因素。

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