老师好,执行小企业会计准则的企业,汇算清缴补交企业所得税的账务处理是:l,确认补交金额,借:所得税费用,贷:应交税费一应交企业所得税。2,实际交时,借:应交税费-应交企业所得税 贷:银行存款。是这样吗?还是将所得税费用换成利润分配一未分配利润呢
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84784973 | 提问时间:2023 01/20 14:24
正确的企业所得税缴纳补交账务处理步骤如下:
1、确认补交金额:先借:应交税费,贷:所得税费用(或应交税费-应交企业所得税);
2、实际交税时,借:应交税费-应交企业所得税,贷:银行存款,表示企业将向税务机关支付未缴纳的企业所得税。
如果替换所得税费用为“利润分配-未分配利润”的处理方式,就不能做记账了,因为这两者都属于股东权益类的账项,不具备划分股东与公司之间的性质,不能够记入正常的账项类别中。有的地方可以简单记入应交税费减去应交企业所得税费用,但不能作为一项正式的会计处理措施。
2023 01/20 14:39
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