企业所得税汇算清缴后，需要补交的计提分录：借：所得税费用 贷：应交税费—应交企业所得税，即可。 计提分录是企业会计准则中对各类费用的记账方式，也是企业日常记账的标准的要求，它是按一定的原则将企业的经营活动中各类费用的记账统一起来进行记账的。 计提企业所得税，是将可能要交纳的税款提前进行摊销、提取，以保证税款在到期时统一交纳，以减轻企业的税收负担。企业每月都会对其产生有税收负担的收入进行计提企业所得税，企业提取的税收不但可以抵税，还可以把月度税收准确地计算出来，每个月定期到期时向税务机关申报缴纳，避免一次缴纳过大压力给企业财务带来的不确定性。