资料三:企业在每季度未的理想现金余额是50000元,且不得低于50000元。如果当季度现金不足,则向银行取得短期借款;如果当季度现金溢,则偿还银行短期借款。短期借款的年利率为10%,按季度偿付利息,借款和还款的数额须为1000元的整数倍。假设新增借款发生在季度初,归还借款发生在季度末。2022年第一季度,在未考虑银行借款情况下的现金余额(即现金余缺)为26700元。假设2022年初,企业没有借款。要求:(1)根据资料-,计算:1W产品的第一季度现金收入;资产负债表预算中应收账款的年末数。(4分)(2)根据资料一和资料二,计算:1第一季度预计材料期末存货量;2第二季度预计材料采购量;第三季度预计材料采购金额。(6分)(3)根据资料三,计算第一季度现金预算中,1取得短期借款金额2短期借款利息金额期末现金余额。(10分)(20.0分)
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84785018 | 提问时间:2023 01/16 12:36
(1)根据资料一,1W产品的第一季度现金收入=总产品销售量*1W产品每台定价=10000*1000=1000000元;
资产负债表预算中应收账款的年末数=1W产品销售量*0.75=10000*0.75=7500元。
(2)根据资料一和资料二,计算:1第一季度预计材料期末存货量=第一季度预计产品消耗量*材料价格=4000*500=20000元;2第二季度预计材料采购量=第二季度预计产品产量*材料价格=3000*500=15000元;第三季度预计材料采购金额=第三季度预计产品产量*材料价格=2000*500=10000元。
(3)根据资料三,计算第一季度现金预算中,1取得短期借款金额=理想现金余额-实际现金余额=50000-26700=23300元;2短期借款利息金额=取得短期借款的金额*年利率/4=23300*0.1/4=577.5元;期末现金余额=实际现金余额+短期借款金额-短期借款利息金额=26700+23300-577.5=49422.5元。
拓展知识:现金预算是对短期活动的财务预测,是企业进行短期财务决策的重要参考,是企业管理资金的重要工具。现金预算应考虑收入、支出、存货、短期借款等情况,及时发现现金收支情况、预测短期现金赤字,避免企业现金流不足。
2023 01/16 12:49
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