老师，因前期供应商作废发票，账务处理：
借：工程施工 15000
贷： 应交税费-增值税（进项税转出） 300
借： 应交税费-增值税（进项税转出） 300
贷：应交税费-未交增值税-一般计税
我建筑施工企业账务处理分录
借：工程施工 15000
应交税费—待抵扣进项税 300
贷：应付账款 15300
现在发现账上进项税和实际待抵扣进项进项税有差额，是中间差一步分录，分录怎么做？
我们每月末会将待抵扣转进项，分录如下：
借：应交税费-增值税-进项税 300
贷：应交税费-待抵扣进项税 300
借：应交税费-未交增值税-一般计税 300
贷：应交税费-增值税-进项税 300
问题已解决
所属话题：
#实务#
84784999 | 提问时间：2023 01/15 17:25
每月末一般会进行进项税抵扣，即将已经产生的增值税进项税转移到税额抵扣的存放科目下，以便有效期临近的时候，可以有效抵扣税额。因此，在进行主营业务结转时，需要将已产生的增值税进项税的一部分科目，转移到应交税费-待抵扣进项税的科目下，分录如下：
借： 应交税费-增值税-进项税 300
贷： 应交税费-待抵扣进项税 300
拓展知识：
待抵扣进项税涉及到的税种主要有增值税和消费税，其中增值税抵扣可以是销项税抵扣，也可以是进项税抵扣。当销售收入中发票产生了增值税税额，就可以经过销项税抵扣税额，把销售后的增值税税额进行抵扣；如果进货发生了增值税税额，也可以经过进项税抵扣，把进项产生的增值税税额进行抵扣，从而减少应缴税额。
2023 01/15 17:31
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