.环球企业为高尔夫球及球具生产厂家,是增值税一般纳税人。10月发生以下业务:(1)购进一批PU材料,增值税专用发票注明价款10万元、增值税税款1.3万元委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包,支付加工费2万元、增值税税款0.26万元;乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。(2)将委托加工收回的球包批发给代理商,收到不含税价款28万元。(3)购进一批碳素材料、钛合金,增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款9.5万元,委托丙企业将其加工成高尔夫球杆,支付加工费用30万元、增值税税款3.万元。(4)委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售,收到不含税价款300万元,20%留存仓库。(5)主管税务机关在11月初对甲企业进行税务检查时发现,乙企业已经履行了代缴消费税义务,丙企业未履行代收代缴消费税义务。(其他相关资料:高尔夫球及球具消费税税率为10%,以上取得的增值税专用发票通过主管税务机关认证)要求:根据上述资料,编制环球企业的会计分录。
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84785006 | 提问时间:2023 01/15 10:54
环球企业的会计分录如下:
1. (1) 购进一批PU材料:
库存商品:10万元
应交税费:1.3万元
2. (2) 将委托加工收回的球包批发给代理商:
应收帐款:28万元
3. (3) 购进一批碳素材料、钛合金:
库存商品:150万元
应交税费:9.5万元
4. (4) 委托加工收回的高尔夫球杆的80%销售:
应收帐款:300万元
5. (5) 主管税务机关发现未履行的消费税义务:
应交消费税:待核定
拓展知识:会计分录是企业业务活动的记录,是会计核算和会计报表准备过程中必不可少的环节,编制会计分录时,需要根据业务活动的特点,结合财务报表分类要求,以便把业务活动清楚准确的记录到会计科目上,以供会计核算和报表汇总。
2023 01/15 11:05
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