"2.甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人，2020年10 月发生以下业务: (1)购进一批碳素材料，增值税专用发票注明价款100万元、增值税税款 13万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用20万元、增值税税款2.6万元。 (2)当月将委托加工收回的高尔夫球杆的全部销售，收到含税款价款339 万元。已知:消费税税率10%。要求:(1)计算丙企业代收代缴的消费税。 (2)计算甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税。"_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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"2.甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人，2020年10 月发生以下业务: (1)购进一批碳素材料，增值税专用发票注明价款100万元、增值税税款 13万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用20万元、增值税税款2.6万元。 (2)当月将委托加工收回的高尔夫球杆的全部销售，收到含税款价款339 万元。已知:消费税税率10%。要求:(1)计算丙企业代收代缴的消费税。 (2)计算甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税。"

84784985 | 提问时间：2023 02/01 16:57

青柠

金牌答疑老师

职称：会计实务

(1)根据上述情况，丙企业代收代缴的消费税，应该从18万元（购进一批碳素材料，价款100万元、增值税税款13万元）中，按照当地消费税税率10%计算，即丙企业需要代收代缴的消费税税款为1.8万元。 (2)甲企业当月销售高尔夫球杆，其收到含税款价款339万元，需要按照当地消费税税率10%计算，即甲企业需要缴纳的消费税税款为33.9万元。

2023 02/01 17:05

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作业甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人，2021年3月发生以下业务: (1)购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款150万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元，当月加工完成，全部收回，丙企业近期无同类商品销售价格。 (2)委托加工收回的高尔夫球杆的80%本月已经销售，收到不含税款300万元，尚有20%留存仓库。要求: (1)计算丙企业代收代缴的消费税(消费税税率10%)(2)计算甲企业销售高尔夫球杆本月应缴纳的消费税 (3)假设丙企业未履行代收代缴消费税，甲企业本月应纳消费税?

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1甲企业(增值税一般纳税人)为高尔夫球及球具生产厂家，2022年12月发生以下业务:1.材料的增值税专用发票上注明价款22万元、增值税税额2.86万元;委托乙企业将其加工成高尔夫球包，取得乙企业开具的增值税专用发票上注明加工费5万元、增值税税额0.65万元;乙企业无同类消费品的销售价格。2.将委托加工收回的球包全部销售给丙企业，取得不含税销售额40万元。3.购进批碳素料、钛合金，取得的增值税专用发票上注明价款150万元、增值税税额19.5万元;委托企业将其加工成200根高尔夫球杆，取得工企业开具的增值税专用发票上注明加工费30万元、增值税税额3.9万元;丁企业当月销售同类高尔夫球杆不含税销售价格为14万元/根。4.委托加工收回的高尔夫球杆全部对外销售，取得含税销售额565万元。已知:甲企业上期留抵增值税税额8万元，高尔夫球及球具消费税税率为10%，增值税税率为13%，甲企业取得的增值税专用发票当月均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。①甲企业委托乙企业加工高尔夫球包，计算乙企业应代收代的消费税。②计算企业将委托加工的高尔夫球包销售给丙企业应申报缴纳的消费税。

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