社保的费用是按本月扣款计提的，按照会计科目的安排，上述要做的分录为： 借：应付职工薪酬——工资 应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 贷：其他应收款——社保(个人部分) 银行存款或现金 库存现金 在上个月做账时，应做出如下分录： 借：管理费用-社保 其他应收款-个人社保 贷：库存现金 企业要缴纳社保，既可以按月预缴，也可以按季预缴。预缴的社保费用应当先作借方缴纳，之后由国家税务部门出具的凭证，再作贷方转出，这样才能确保实际缴纳和预缴费用一致，从而达到记账上的准确性，保证会计详细账目的准确性。