2021年末按25%提的递延所得税，2022年税率发生变化为15%，要调整2021年计提的递延所得税吗_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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2021年末按25%提的递延所得税，2022年税率发生变化为15%，要调整2021年计提的递延所得税吗

84785000 | 提问时间：2023 01/12 10:58

家权老师

金牌答疑老师

职称：税务师

是的，需要调整2021年计提的递延所得税

2023 01/12 11:04

5条追问解答查看全部

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老师，计算这个递延所得税资产，那个税率为啥都是前面乘的是12.5%，后面乘的是25？2021年的就都是25%税率了？

205

老师你好，这道题我有点没弄明白，答案中当期的所得税税率用的是25%，而递延所得税税率用的确实15% 我认为的当期所得税税率应该是15%，而递延所得税税率用的是将来转回的税率，应该是25%才对呀

345

老师这是6月份和七月的调整分录，评估增值导致的当时计入递延所得税负债是按照25%的税率计提的，后来调整是因为我们是高新企业，所以按照15%做调整，这个差异导致的递延所得税负债计入所得税费用吗？

844

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388

请问计提递延所得税是按照25%计提，还是按照优惠后5%税率计提

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