甲企业为增值税一般纳税人,企业所得税按年计征。2020年度取得销售收入8800万元,销售成本为5000万元,会计利润为845万元,2020年,甲企业其他相关财务资料如下:(1)在管理费用中,发生业务招待费140万元。(2)在销售费用中,发生广告费800万元,业务宣传费600万元。(3)发生财务费用900万元,其中支付给予其有业务往来的客户借款利息700万元,年利率为7%,金融机构同期同类贷款利率为6%。(4)营业外支出中,列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元,支付给客户的违约金10万元。(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元,并实际列支职工福利费105万元,上缴工会经费10万元并取得(工会经费专用拨缴款收据),职工教育经费支出47.5万己知:甲企业适用的企业所得税税率为25%。(1)计算业务招待费应调整的应纳税所得额。(2)计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。(3)计算财务费用应调整的应纳税所得额。(4)计算营业外支出应调整的应纳税所得额。(5)计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额(6)计算甲企业2020年度
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84785034 | 提问时间:2022 12/28 09:31
第一个,招待费按发生额的60%,营业收入的千分之五,哪个小按照哪个来抵扣。
140万乘以60%=84
8800万乘以千分之五=44
允许抵扣的只有44万调增的金额96
2022 12/28 09:33
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