田网络平台服务企业(以下简称“田企业”)为增值税一般纳税人,2021年度取得销售收入8800万元,销售成本为5000万元,会计利润为845万元。2021年,田企业其他部分相关财务资料如下:(用间接法做)(1)在管理费用中,发生业务招待费140万元(2)在销售费用中,发生广告费700万元业务宣传费140万元。(3)发生财务费用900万元,其中支付给与其有业务往来的客户全年借款利息700万元,年利率为7%,金融机构同期同类贷款利率为6%。(4)营业外支出中,列支通过具备法定资格的公益性社会组织向遭受自然灾害的地区的捐款50万元,支付给客户的违约金10万元。(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元,并实际列支职工福利费105万元,上缴工会经费10万元并取得工会经费专用收据,职工教育经费支出20万元。计算企业所得税
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84784990 | 提问时间:2023 01/23 10:51
田企业2021年应纳税所得额为:8800万元销售收入减销售成本5000万元,减去折旧及其他固定资产折旧100万元,减去管理费用140万元,减去销售费用840万元,减去财务费用900万元,减去营业外支出60万元,减去捐赠项目50万元,减去工资总额500万元,减去职工福利费105万元,减去工会经费10万元,减去职工教育经费20万元,减去实际发生的其他费用0元,减去增值税附加税费80万元,减去所得税调整数0元,减去投资收益调整数0元,减去财产原值调整0元,减去其他0元,剩余企业所得税应纳税所得额6325万元,享受“小规模纳税人优惠政策”,基本法定减免额400万元,核定应纳税所得额5925万元。2021年应纳税所得额5925万元,应纳所得税税额应为1419万元;减免政策,减征额1000万元,减免税额应为335万元,税额合计1084万元,2021年应纳税所得额应纳税额1084万元。
拓展知识:
小规模纳税人,是指符合《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称《企业所得税法》)及实施细则第五十六条的总机构、分支机构的企业纳税人,在本期实现的应纳税所得额不超过5000万元,且符合指定条件的企业纳税人。小规模纳税人自2021年1月1日起,可在指定条件下享受优惠政策,减计算税负(减收企业所得税),增加企业可支配资金。
2023 01/23 11:02
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