本公司2020年全年利润总额为308万元，其中还有国债利息收入10万元，每年发生税收滞纳金2万元d所得税负债的年初余额5万元，年末余额6万元，第一所得税资产是年初余额7万元，年末余额3万元，该公司所得税税额为25%，这题分录怎么做？_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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本公司2020年全年利润总额为308万元，其中还有国债利息收入10万元，每年发生税收滞纳金2万元d所得税负债的年初余额5万元，年末余额6万元，第一所得税资产是年初余额7万元，年末余额3万元，该公司所得税税额为25%，这题分录怎么做？

84784979 | 提问时间：2022 12/27 14:58

Anan老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师

同学，你好！正在计算中~，请稍等~

2022 12/27 15:13

1条追问解答查看全部

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本公司2022年全年利润总额为308万元，其中含有国债利息收入10万元，本年发生税收滞纳金2万元。递延所得税负债的年初余额5万元，年末余额6万元；递延所得税资产是年初余额7万元，年末余额3万元。该公司所得税税率为25%，计算应纳税所得额、应交所得税和所得税费用，并编制计提所得税的分录。

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(本公司2022年全年利润总额为308万元，其中含有国债利息收入10万元，本年发生税收滞纳金2万元。递延所得税负债的年初余额5万元，年末余额6万元;递延所得税资产是年初余额7万元，年末余额3万元。该公司所得税税率为25%。计算公司2022年的应纳税所得额、应交所得税和所得税费用,并编制计提所得税的分录。

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(8)本公司2022年全年利润总额为208万元，其中含有国债利息收入10万元，本年发生税收滞纳金2万元。递延所得税负债的年初余额5万元，年末余额6万元;递延所得税资产是年初余额7万元，年末余额3万元。该公司所得税税率为25%。 (2)根据资料(8)，计算生态公司2022年的应纳税所得额、应交所得税和所得税费用，并编制计提所得税的分录。

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老师递延所得税负债余额减去期初余额等于本期发生额，这道题目所得税年末余额25万元，年初余额20那么本期发生额就是5万元了，年末余额就是根据固定资产账面和计税基础的差额算出来的，为啥还要用本期发生额5万元÷25%来算差额，不是应该用用年末余额÷25%来算吗？

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老师递延所得税负债余额减去期初余额等于本期发生额，这道题目所得税年末余额25万元，年初余额20那么本期发生额就是5万元了，年末余额就是根据固定资产账面和计税基础的差额算出来的，为啥还要用本期发生额5万元÷25%来算差额，不是应该用用年末余额÷25%来算吗？

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