本公司2022年全年利润总额为308万元，其中含有国债利息收入10万元，本年发生税收滞纳金2万元。递延所得税负债的年初余额5万元，年末余额6万元；递延所得税资产是年初余额7万元，年末余额3万元。该公司所得税税率为25%，计算应纳税所得额、应交所得税和所得税费用，并编制计提所得税的分录。