老师递延所得税负债余额减去期初余额等于本期发生额，这道题目所得税年末余额25万元，年初余额20那么本期发生额就是5万元了，年末余额就是根据固定资产账面和计税基础的差额算出来的，为啥还要用本期发生额5万元÷25%来算差额，不是应该用用年末余额÷25%来算吗？
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84785025 | 提问时间：2022 07/25 15:14
你好，这个所得税费就是（200-10+20）*25%=55
递所延所得税负债本期发生额=25-20=5
本期应纳税暂时性差就是5/25%=20万。
年末暂时性差异余额为25/25%=100万
2022 07/25 15:28
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