请问老师，如果研发的其他费用占总研发费15%，关于境外研发这里说的符合条件的费用基数包不包括超出加计的5%？还是按全部的研发费用来算？_税务师_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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请问老师，如果研发的其他费用占总研发费15%，关于境外研发这里说的符合条件的费用基数包不包括超出加计的5%？还是按全部的研发费用来算？

84784993 | 提问时间：2022 12/25 13:35

薛薛老师

金牌答疑老师

职称：税务师,中级会计师

尊敬的学员您好！请问您说的研发的其他费用是指？

2022 12/25 13:56

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委托境外研发费用的加计扣除，境内符合条件的研发费用的2/3和委托境外研发发生额的80%孰低原则作为基数。那么境内符合条件的研发费用包括自行研发费用发生额和委托境内单位研发费用发生额吗？

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老师，看一下这题，自行研发费用100万，委托境内产生研发费80万。委托境外产生50万，那么委托境外研发费用可扣除多少钱，包括加计扣除费用？

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境内符合条件的研发费用（50＋5＋20）×2/3＝50（万元），境外委托研发费用80％＝70×80％＝56（万元），只能按50万元计算境外委托研发的加计扣除。研发费用应纳税调整＝（50＋5＋20）×75％＋50×75％＝93.75（万元）请问老师，21年软件企业的研发费加计扣除不是100%吗？

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老师企业委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税税前加计扣除。实际发生额的80%=477×80%= 381.6（万元）小于境内研发费用的2/3，故加计扣除金额=381.6× 100%=381.6（万元）。如果境外研发费用超过了按多少

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委托研发费用加计扣除，是发生1000万，只有80%计入研发费用加计扣除吗，自己公司研发也是80%吗

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