A公司应纳税所得总额为800万元，其中来自E公司的投资收益为240万元（含预提所得税），按10%缴纳E公司所在国预提所得税，A公司当年在所在国按该国境外税收抵免规定计算后实际缴纳所在国所得税额为180万元。A公司向望达公司按其持股比例40%分配股息119.2万元。据此计算望达公司就从A公司分得股息间接负担的可在我国应纳税额中抵免的税额（以万元为单位）。_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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A公司应纳税所得总额为800万元，其中来自E公司的投资收益为240万元（含预提所得税），按10%缴纳E公司所在国预提所得税，A公司当年在所在国按该国境外税收抵免规定计算后实际缴纳所在国所得税额为180万元。A公司向望达公司按其持股比例40%分配股息119.2万元。据此计算望达公司就从A公司分得股息间接负担的可在我国应纳税额中抵免的税额（以万元为单位）。

84785017 | 提问时间：2022 12/16 19:15

土豆老师

金牌答疑老师

职称：会计从业资格证,初级会计师,中级会计师,CPA税法,CPA经济法

你好同学，稍等正在计算

2022 12/16 20:05

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J公司应纳税所得额为3000万元，实际缴纳企业所得税600万元，当年未向投资者分配股利。I公司应纳税所得额和税前会计利润均为1000万元，适用税率为20%，无投资收益和缴纳预提所得税项目，将当年税后利润全部分配。F公司应纳税所得额和税前会计利润均为1500万元，其中从I公司分得股息320万元（含预提所得税），I公司所在国预提所得税税率为10%，F公司当年享受直接和间接抵免后实际缴纳所在国所得税额为300万元，公司将当年税后利润的50%用于分配。B公司应纳税所得额和会计利润均为为5000万元，其中来自F公司的投资收益按10%缴纳F公司所在国预提所得税额，当年享受直接和间接抵免后实际缴纳所在国所得税额为1100万元，其税后利润全部向股东分配。据此计算B公司及其下层各公司已纳税额中属于望达公司可予抵免的间接负担税额（以万元为单位）。

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中国居民企业望达公司分别控股甲国的 A 公司、B 公司，以及乙国的 C 公司、D 公司，持股比例分别为 40%、40%、80%、80%。A 公司持有丙国的 E 公司 35%股份，B 公司持有丙国的 F 公司 50%股份，C 公司持有丁国的 G 公司 80%股份，D 公司持有丁国的 H 公司 75%股份。E 公司、F 公司、G 公司、H 公司分别持有戊国的I 公司 30%、40%、20%、10%股份。I 公司持有己国的 J 公司 80%股份。根据上述资料，回答以下问题 A 公司应纳税所得总额为 800 万元，其中来自 E 公司的投资收益为 240万元（含预提所得税），按 10%缴纳 E 公司所在国预提所得税，A 公司当年在所在国按该国境外税收抵免规定计算后实际缴纳所在国所得税额为 180 万元。A 公司向望达公司按其持股比例 40%分配股息 119.2 万元。据此计算望达公司就从 A公司分得股息间接负担的可在我国应纳税额中抵免的税额（以万元为单位）。

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望达公司当年境内外所得额为15000万元，其中还原计算后的税前境外所得为5000万元，已缴纳境外预提所得税400万元，可抵免的间接负担境外已纳税额为800万元，采用“不分国（地区）不分项”抵免。望达公司适用企业所得税税率25%。据此计算望达公司当年应向中国实际缴纳的企业所得税税额（以万元为单位）。

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中国居民企业望达公司分别控股甲国的 A 公司、B 公司，以及乙国的 C 公司、 D 公司，持股比例分别为 40%、40%、80%、80%。A 公司持有丙国的 E 公司 35%股份，B 公司持有丙国的 F 公司 50%股份，C 公司持有丁国的 G 公司 80%股份，D 公司持有丁国的 H 公司 75%股份。E 公司、F 公司、G 公司、H 公司分别持有戊国的 I 公司 30%、40%、20%、10%股份。I 公司持有己国的 J 公司 80%股份。根据上述资料，回答以下问题(每小题 20 分)： (5)望达公司当年境内外所得额为 15000 万元，其中还原计算后的税前境外所得为 5000 万元，已缴纳境外预提所得税 400 万元，可抵免的间接负担境外已纳税额为 800 万元，采用“不分国(地区)不分项”抵免。望达公司适用企业所得税税率 25%。据此计算望达公司当年应向中国实际缴纳的企业所得税税额 (以万元为单位)。

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中国居民企业 A 分别控股了四家公司甲国 B1、甲国 B2、乙国 B3、乙国 B4，持股比例分别为 50%、50%、100%、100%；B1 持有丙国 C1 公司 30%股份，B2 持有丙国 C2 公司 50%股份，B3 持有丁国 C3 公司 50%股份，B4 持有丁国 C4 公司 50%股份；C1、C2、C3、C4 分别持有戊国 D 公司 20%、40%、25%、15%股份；D 公司持有戊国 E 公司 100%股份，图示如下。根据上述资料，不考虑其他因素，回答以下问题：（1）请判断 B、C、D、E 各级公司中，哪些属于居民企业 A 的符合间接抵免持股条件的公司（假定间接抵免最大层级为三级）。（2）计算居民企业 A 对 D 公司的间接持股比例。（3）B1 公司应纳税所得总额为 1000 万元，其中来自 C1 公司的投资收益为 300 万元，按 10%缴纳 C1 公司所在国预提所得税，B1 公司适用税率为 30%，其当年在所在国按该国境外税收抵免规定计算后实际缴纳所在国所得税额为 210 万元。B1 公司向 A 公司按其持股比例 50%分配股息 380，A公司应纳税额抵免税

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